关于做好项目财务建账工作的通知
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湖北祖德水利水电工程有限公司文件
祖德 [2017] 04号 关于做好项目财务建账工作的通知
各项目经理部：
2015年5月13日至22日, 湖北省财政厅牵头组织的省级涉农资金专项整治工作组抽查审计了我公司的两个在建项目。工作组审计人员要求项目部出具财务记账凭证、财务账簿及银行存款明细账。结果发现：1、项目部不及时做账，甚至是无账可查；2、施工中的材料费和机械使用费去向不明，没有材料领用记录的原始凭证；3、从外单位取得的原始票据不能真实地反映材料费和机械使用费的来源，且缺少购货合同；4、中大额现金支付普遍，违反国务院《现金管理暂行条例》的规定；5、缺少银行存款明细账。6、日记账登记不规范，没有每日如实地记录资金进出的流水。 问题发现后，两个项目部虽拼凑专班，日以继夜地进行账册整改，但由于问题多、资金规模大、项目周期长、会计日常工作没做好，在审计规定的期限内没能提供合规的财务账册，导致上级部门对我公司追责问责，险些造成公安或检察机关对项目进行立案查办。 公司决心吸取此次深刻教训，要求各项目部配备专业会计，负责财务工作，严格执行会计法规，及时合规地做好财务建账工作： 一、尽量避免大额现金支付。单笔支付的款项大于2000元时，应以转账或银行支票的方式支付。因此，项目部购买材料、设备和租赁机械等发生的费用，尽量使用项目部账户转账支付，只有发放工资和日常零星开支可用现金结算。项目部没有项目账户的，购买材料、设备和租赁机械应当使用公司基本账户转账。款项从公司基本账户支付的，项目部应向公司财务部索要银行回单，以便项目财务做账。 二、项目财务账册编制的要求：
1.项目部填制的原始凭证应符合《会计基础工作规范》的要求，原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人和审批人的签名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证一般包括领款单、费用报销单、借支单、差旅费报销单、材料入库单和领料单等。
2. 工资表的编制：工资一般不超过合同价款的30%。可按项目工期列表，工资表包括项目部管理人员工资（项目经理、技术负责人及五大员等）和施工人员工资（要求制作工资表，签名后附身份证复印件）。
3. 从外单位取得的原始凭证应具备以下要求： （1）材料费、机械费、运输费等直接费用可占项目款45%，必须取得正规税务发票，发票上面的付款方（或购买方）为“湖北祖德水利水电工程有限公司”，收款方（或销售方）是其营业执照上的单位名称。且发票上收款方名称与转账汇款的收款方名称及购货合同上的供货方名称“三相符”。发票上注明货物型号、品名、单价、数量等，发票附购货合同。如无法开具正规税务发票，可到税务局代开发票，但必须附上购货合同。购买材料后，财务人员需填写材料入库单，内容包括型号、品名、单价、数量等。施工领用材料时，需填写领料单。 发票、购货合同及领料单中表述的材料型号应符合合同文件中的指定型号。 项目部购买机械设备，除了取得正规税务发票和购货合同外，项目部还需编制固定资产入库单，以后每月编制固定资产折旧表，并定期计提折旧。 （2）项目管理费等间接费用（可占项目款10%，包括房租、办公费、招待费、差旅费、工人生活费等）尽量提供正规税务发票。报销时应填写费用报销单、领款单、借支单或差旅费报销单，并将原始发票粘贴到原始凭证粘贴单上，项目经理审核签字后方可报销。 4. 税金：公司是一般纳税人，增值税税率为11%，可以进行进项税抵扣。项目部须按国家规定计提税金。 5.项目部按规范记账，满足工程审计和税务稽查的要求。出纳人员每日记录现金日记账和银行存款日记账；会计人员编制记账凭证，并每月装订成册，同时还须填写总分类账和明细分类账，最后形成项目的财务账簿。如果项目部不及时做账或账目违规造成审计、税务处罚或上报国家机关立案调查，项目部承担由此产生的一切后果。 三、为了强制规范项目财务建账，项目部在末次支付工程款前将记账凭证、账簿和银行存款明细账报公司财务部审核存档。财务账册未审核通过的，不得办理该项目工程款的末次支付。 二０一七年二月十六日 [责任编辑：admin]
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